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盘点近年来A股财务造假那些事儿

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来源: 作者: 2019-05-17 15:54:22

近日康美药业299亿的货币资金蒸发事件,是近年来罕见的财务造假案件(虽然公司自称是财务错误,不是造假)。加上近年暴雷的三安光电、康得新, A股公司富士施乐(中国)发布全新品牌口号“乐在智变”的诚信问题再度引起市场重视。

国内资本市场的会计造假和审计失败毫不鲜见:早年的亿安科技、蓝田股份、郑百文、银广夏,近年的金亚科技、绿大地、万福生科、佳电股份、昆明机床……

有一个相当可怕的趋势是,早年的造假公司大多是中小型企业,并非市场主流公司,造假金额相对也不高。而近年来造假的知名公司越来越多,金额也越来越大。

如果从单纯的财务造假延伸到财务暴雷等广义的财务问题,这个名单上还会加上乐视网、三聚环保、神雾系、东方园林、康得新、康美药业、三安光电字节跳动向内蒙古贫困县捐赠500万元 运用平台技术优势攻坚扶贫等一大批知名白马股。

华尔街见闻梳理了近年来的一些典型案件。年代较为久远的亿安科技、蓝田股份就不再赘述。就从曾经的“造假王”皖安物流说起。

皖安物流:曾经的造假王两年虚增收入90亿

在皖安物流之前,A股上市公司造假虽然不少,但金额普遍不高,10亿级别的都算大案了。但皖安物流出现后,立刻给造假规模立下了一个标杆。

2015年11月,经过一年多的发酵,皖江物流已经从一起债务危机演变成一场重大财务造假,上交所发布对皖江物流的调查结论,认定公司通过与多家公司签订虚假交易方式,在2012年和2013年间共计虚增收入91.55亿元,虚增利润4.9亿元。

两年进百亿的虚增收入,让皖江物流霸占“造假王”的头衔多年。其股价也从当时的高点7元多,跌到现在的2.75元。

鞍重股份:九好集团借壳被举报 虚构37亿优质资产

鞍重股份配合九好集团忽悠式重组,涉及的37亿虚假资产在近年来的造假案中也排的上号。

2015年11月,鞍重股份公布并购重组预案,九好集团计首批区块链备案梳理:联盟链主唱,金融、存证应用多划作价37亿元置入上市公司,按照净资产计算预估增值率达到768.99%。然而,监管机构突然介入调查,让这场资本狂欢戛然而止。2016年5月至6月间,鞍重股份、九好集团都先后收到证监会调查通知书。

为了将“有毒资产”溢价装入上市公司,九好集团通过虚增收入、虚构银行存款等方式,将自己包装成价值37.1亿元的“优良资产”,与鞍重股份联手进行“忽悠式”重组。

鞍重股份也成为了2016年A股跌幅第一的公司。

金亚科技:曾经的创业板28星宿之一 涉案金额接近12亿元

作为曾经的创业板首批“28星宿”(2009年10月30日首批上市的28家公司)之一,金亚科技因涉嫌欺诈发行股票已经被启动强制退市。

在停牌7个多月之后,被监管层立案调查的金亚科技终于拿出了一份自查报告。

在这份报告中,公司在多项重要的财务数据中出现了重大差错。公司2松下助力“一带一路”百国印记短视频大赛014年度货币资金、应收账款、其他应收款等九大财务指标合计调整金额接近12亿元。

东方园林:发债无人问津 资金问题暴露

严格意义上,东方园林并非是财务上有问题,但作为行业龙头,其遭遇也有很大的警示性。

2018年5月21日,东方园林发布公告称,公司原计划发行的10亿元公司债券,实际发行规模仅0.5亿元。被市场称为“史上最凉发债”,股票走势真的开始凉凉了,从20元以上,一路跌到现在的6.58元。

2015年之后,东方园林经营性净现金流显著提升,而投资性净现金流大幅下降,且投资性净现金流出明显高于经营性净现金流入。到2017年,公司经营活动与投资活动合计产生的现金净流出已经超过15亿。这种难以为继的问题,在2018年终于全面爆发。

以上案例都是近年来涉案金额较大的公司了。但2019年三安光电、康美药业真的是给A股扔出了“深水炸弹”。

从公司质地上来看,两家公司一直都是有名的白马股。

三安光电是A股的LED龙头公司,昔日也是市值千亿以上的巨无霸;康美药业则是中药龙头,市值也曾经在千亿以上。

三安光电:86亿预付款疑云重重

今年1月遭媒体质疑,预付款远超前5大供应商交易额,大股东三安集团的预付账款一共达到86亿,虽然公司迅速进行了回应,但市场选择了用脚投票。公司的信誉已经落了一地。

康美药业:300亿货币资金蒸发财务差错新高度

康美药业的一纸公告,将A股财务问题的金额提升到了一个前无古人的新高度。

根据公告内容,2017年康美药业的年报共有22个重大项目进行了更正。包括货币资金、存货 、营业收入、营业成本等8个财务指标出入超过30亿元。

单是货币资金一项,就达到299.44亿元。

康美药业节前一字跌停,不知道还要跌到什么时候。

A股市场的财务问题,或许已经到了需要用重典的时候了。

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